การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเนเธอร์แลนด์ (Aangifte)
เมื่อคุณมีรายได้ในเนเธอร์แลนด์ คุณมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงภาษีเงินได้ ถึงแม้ว่าในกรณีนี้จะไม่รวมเงินรายได้ที่คุณอาจได้รับนอกระบบ แต่เพื่อความปลอดภัยและอนาคตที่ดี ลี่ขอแนะนำว่าไม่ควรทำอะไรที่หลบๆ เลี่ยงๆ เพราะวันหนึ่งหากเกิดอะไรขึ้นมา ผลที่ได้มันจะไม่คุ้มเสียค่ะ
จริงๆ แล้วในระบบการทำงานและภาษีในประเทศเนเธอร์แลนด์ มีส่วนลดภาษีและข้อยกเว้นหลายอย่างที่ทำให้คุณไม่ต้องเสียภาษีมากมาย หากคุณไม่ได้มีรายได้สูงจนถึงเกณฑ์อัตราภาษีขั้นสูงสุด
การยื่นแบบแสดงรายการภาษี (Aangifte Inkomstenbelasting)
ในปัจจุบัน การยื่นภาษีของเนเธอร์แลนด์เปลี่ยนผ่านสู่ระบบดิจิทัลเต็มรูปแบบผ่านทางออนไลน์ที่เว็บไซต์ Mijn Belastingdienst หรือแอปพลิเคชันทางการ โดยใช้ DigiD เป็นกุญแจสำคัญในการเข้าสู่ระบบ ซึ่งสะดวกและรวดเร็วกว่าการใช้แบบฟอร์มกระดาษในอดีตมาก และสำหรับท่านที่มีรายได้ตกหล่นหรือยังไม่ได้ยื่นภาษีในปีที่ผ่านมา สามารถยื่นย้อนหลังได้สูงสุดถึง 5 ปีครับ
ทำไมลี่ถึงมาแนะนำการยื่นแบบแสดงภาษี ก็เพราะว่าลี่มีประสบการณ์ยื่นภาษีให้ทางบ้าน (คุณพ่อคุณแม่ ตั้งแต่อยู่เมืองไทย และทำมาตั้งแต่ตัวเองอายุสิบห้าแล้ว กับ ภงด แบบยื่นภาษีโรงเรือนและอื่นๆ) ส่วนตัวลี่ก็ทำงานด้านบัญชีจากเมืองไทย เลยมีความรู้ทางด้านการเงิน และเมื่อมาถึงฮอลแลนด์ ลี่ก็ทำงานเองตั้งแต่ปีแรกที่มาถึง จึงมีประสบการณ์การกรอกแบบยื่นแสดงภาษีเงินได้ส่วนบุคคลเยอะพอสมควร ก็นำมาแบ่งปันในหัวข้อที่มีความรู้นะคะ
ขั้นตอนการเตรียมตัวและตรวจสอบก่อนยื่นภาษี
ก่อนจะทำการกรอกข้อมูล คุณต้องไปเตรียมเอกสารสำคัญให้พร้อม ได้แก่:
- Jaaropgaaf: ใบแสดงรายได้ประจำปีที่คุณได้รับจากนายจ้างหรือหน่วยงานจ่ายเงินสวัสดิการ (หากมีหลายแห่งต้องรวบรวมมาให้ครบถ้วน)
- DigiD: รหัสประจำตัวดิจิทัลสำหรับเข้าใช้งานระบบราชการดัตช์
ข้อสังเกตเบื้องต้นสำหรับผู้ที่เพิ่งย้ายถิ่นฐาน:
- หากในปีภาษีนั้นๆ คุณไม่ได้อาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์ตลอดทั้งปี (เช่น เพิ่งย้ายมาถึงช่วงกลางปี หรือแจ้งย้ายออก) สถานะของคุณจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่เต็มปี (M-biljet หรือขั้นตอนการยื่นแบบสำหรับผู้ย้ายถิ่นฐานโดยเฉพาะ)
- หากคุณมีทรัพย์สินหรือเงินเก็บในครอบครองเกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด (เช่น เกณฑ์เงินออมและสินทรัพย์ใน Box 3) จะต้องนำมาคำนวณและ declare ควบคู่ไปด้วย
ทำความรู้จักระบบภาษี 3 กล่อง (Box 1, Box 2, Box 3) ในเนเธอร์แลนด์
ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศเนเธอร์แลนด์จะแบ่งประเภทของรายได้และทรัพย์สินออกเป็น 3 ส่วนหลัก หรือที่เรียกว่า "Box" เพื่อให้การจัดเก็บภาษีสอดคล้องกับแหล่งที่มาของเงิน โดยแต่ละ Box จะมีหลักเกณฑ์และอัตราภาษีที่แตกต่างกัน ดังนี้ครับ
Box 1: รายได้จากการทำงานและที่อยู่อาศัย (Inkomen uit werk en woning)
เป็นกล่องหลักที่ทุกคนคุ้นเคย ครอบคลุมรายได้ประจำและเงินได้ทั่วไป ได้แก่
- เงินเดือน รายได้จากการทำงาน (Loon en ziektewetuitkeringen) ตรวจสอบยอดรายได้และภาษีที่ถูกหักไว้ให้ตรงกับ Jaaropgaaf
- เงินช่วยเหลือจากรัฐบาล (Uitkeringen) เช่น กรณีรับเงินสวัสดิการต่างๆ (AOW, Anw, WW ฯลฯ) ซึ่งจะมีข้อมูลปรากฏในระบบเช่นกัน
- ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง (Reisaftrek) สำหรับผู้ที่ใช้บริการขนส่งสาธารณะเดินทางไปทำงานตามเงื่อนไขระยะทางที่กฎหมายกำหนด
- รายได้จากอาชีพอิสระ หรือ ฟรีลานซ์ทั่วไป
- ค่าลดหย่อนอื่นๆ เช่น ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา (Studiekosten) หรือเงินบริจาคให้กับองค์กรการกุศลที่ได้รับการรับรอง (Giften)
- ผลประโยชน์หรือภาระที่เกี่ยวข้องกับบ้านอยู่อาศัยหลัก (Eigenwoning forfait)
รายได้ใน Box 1 นี้จะถูกนำมาคำนวณภาษีตามอัตราภาษีเงินได้แบบขั้นบันได (Progressive tax rates) ทั่วไป
Box 2: ผลประโยชน์จากบริษัทที่มีนัยสำคัญ (Aanmerkelijk belang)
กล่องนี้ออกแบบมาสำหรับกลุ่มผู้เป็นเจ้าของธุรกิจหรือผู้ถือหุ้นรายใหญ่โดยเฉพาะ:
- กลุ่มเป้าหมาย: ผู้ถือหุ้นที่ถือหุ้นตั้งแต่ 5% ขึ้นไปในบริษัทประเภท BV (Besloten Vennootschap) หรือ NV
- สิ่งที่ต้องเสียภาษี: ผลกำไรหรือผลประโยชน์ที่ได้รับจากบริษัท เช่น เงินปันผล (Dividend) ที่จ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้น หรือกำไรจากการขายหุ้นของบริษัทตัวเอง
Box 3: เงินออมและการลงทุน (Sparen en beleggen)
กล่องนี้สำหรับจัดการเรื่องทรัพย์สิน เงินเก็บ และการลงทุนส่วนบุคคล:
- สิ่งที่นำมาคำนวณ: เงินฝากในธนาคาร หุ้น พันธบัตร อสังหาริมทรัพย์หลังที่สอง (ที่ไม่ใช่บ้านหลัก) และทรัพย์สินที่มีมูลค่าอื่นๆ
- หลักการจัดเก็บ: ทางการดัตช์จะกำหนดวงเงินยกเว้นภาษีสำหรับเงินออม (Heffingvrij vermogen) หากทรัพย์สินรวมสุทธิเกินกว่าเกณฑ์ที่กำหนด รัฐจะนำมูลค่าทรัพย์สินมาประเมินผลตอบแทนสมมติ (Fictitious return) เพื่อคำนวณเป็นภาษีเงินออมและลงทุนประจำปี
สำหรับข้อมูลทางภาษีเหล่านี้ เราจะมาอัปเดตให้เรื่อยๆ และหาข้อมูลใหม่มาเพิ่มให้อย่างสม่ำเสมอค่ะ
Top